随着经济的发展和城市化进程的加快，房地产市场日益繁荣，契税和房产税作为调控房地产市场的重要手段，越来越受到人们的关注，本文旨在探讨契税和房产税的定义、作用及其相互关系，以便更好地理解这两种税收在房地产市场中的作用。

契税概述

（一）定义

契税是指在房地产交易过程中，按照法定税率计算并缴纳的一种税费，当个人或企业在购买房产时，需要向政府支付一定比例的契税，契税属于财产转移税的一种，是政府对房地产交易行为的一种调控手段。

（二）作用

契税在房地产市场中的作用主要体现在以下几个方面：

1、调节市场供需：通过调整契税税率，可以影响房地产市场的供需关系，提高契税税率可能会抑制购房需求，降低市场热度；降低契税税率则可能刺激购房需求，促进市场活跃。

2、筹集财政收入：契税是地方政府财政收入的重要来源之一，有助于弥补地方财政缺口，支持地方基础设施建设和社会事业发展。

3、维护市场秩序：通过征收契税，可以规范房地产交易行为，减少非法交易和偷逃税行为，维护市场秩序。

房产税概述

（一）定义

房产税是一种以房屋为征税对象，按照房屋的价值或面积等标准征收的税费，与契税不同，房产税是对房屋持有环节的税收，而非交易环节的税收。

（二）作用

房产税在房地产市场中的作用主要体现在以下几个方面：

1、调节财富分配：通过对房屋持有环节征税，可以影响个人和企业的财富分配，拥有多套房产的个人或企业可能需要缴纳更高的房产税，从而实现社会财富的再分配。

2、引导资源合理配置：通过调整房产税税率，可以引导资源向其他领域流动，促进经济结构调整和转型升级。

3、增加财政收入：房产税是地方政府财政收入的重要来源之一，有助于支持地方基础设施建设和社会事业发展。

契税与房产税的关系

（一）相互影响

契税和房产税作为房地产市场的两种重要税收，其相互影响不容忽视，提高契税税率可能会降低房地产交易活跃度，减少短期投资行为；而提高房产税税率则可能促使部分投资者抛售房产，增加市场供应，两者在财政收入方面的作用也存在相互影响，契税和房产税的增减可能会影响地方财政收入的总规模。

（二）互补作用

契税和房产税在调控房地产市场方面具有一定的互补性，契税主要作用于房地产交易环节，通过调整税率可以影响市场供需关系；而房产税则作用于房屋持有环节，通过调整税率可以引导资源合理配置和调节财富分配，在房地产市场调控中，应综合考虑契税和房产税的作用，以实现更好的调控效果。

契税和房产税在房地产市场中具有重要作用，通过调整这两种税收的税率和征收方式，可以影响市场供需关系、调节财富分配、引导资源合理配置并筹集财政收入，政府应根据经济发展状况和房地产市场形势，适时调整契税和房产税政策，以促进房地产市场的健康发展，应加强对房地产税收政策的宣传解读，提高纳税人的税收意识，确保税收政策的顺利实施。

（一）完善税收制度

应进一步完善契税和房产税的税收制度，明确征收标准、税率和征收程序，确保税收的公平性和透明度。

（二）加强征收管理

应加强契税和房产税的征收管理，防止偷逃税行为，确保税收的及时足额征收。

（三）优化税收结构

应根据经济发展需要和房地产市场形势，适时调整契税和房产税的税收结构，以更好地发挥其在房地产市场调控中的作用，可以适当提高持有环节的房产税税负，降低交易环节的契税税负，以引导投资者长期持有房产，促进市场稳定。

（四）加强政策协调

在调整房地产税收政策时，应加强与其他政策的协调，如土地政策、金融政策等，形成政策合力，共同推动房地产市场的健康发展。

（五）提高纳税意识

应加强对纳税人的宣传和教育，提高其对契税和房产税的认识和纳税意识，营造良好的税收环境。